El cumplimiento tributario es un aspecto fundamental de la responsabilidad ciudadana en cualquier país. En España, como en muchos otros lugares, la normativa fiscal incluye disposiciones específicas para aquellos contribuyentes que poseen bienes y activos en el extranjero.

Entre estas disposiciones, destaca el Modelo 720, una declaración informativa diseñada para proporcionar transparencia sobre la situación patrimonial de los residentes fiscales españoles en el extranjero.

Panorama de la introducción del modelo 720

El Modelo 720 fue introducido en 2012 como parte de un esfuerzo más amplio para combatir el fraude fiscal y el blanqueo de capitales. La Agencia Tributaria requiere que los contribuyentes presenten esta declaración para informar sobre los activos que poseen en el extranjero, tales como cuentas bancarias, propiedades inmobiliarias, valores, seguros de vida y otros bienes de valor significativo. La presentación del Modelo 720 es obligatoria para todas las personas físicas y jurídicas residentes en España que posean activos en el extranjero cuyo valor total supere los 50.000 euros en cualquiera de las categorías mencionadas.

Es importante destacar que el propósito principal del Modelo 720 es proporcionar información a la Agencia Tributaria sobre la existencia de activos en el extranjero, así como su ubicación y valor. Sin embargo, el Modelo 720 no implica el pago de impuestos sobre estos activos en sí mismos; más bien, su objetivo es brindar transparencia y facilitar el seguimiento de los activos en el extranjero por parte de las autoridades fiscales.

Plazo de presentación del formulario 720 y sanciones aplicables

El plazo de presentación del Modelo 720 es otro aspecto crucial a tener en cuenta. Los contribuyentes deben presentar esta declaración entre el 1 de enero y el 31 de marzo del año siguiente al que se refiere la información suministrada. Es importante cumplir con este plazo, ya que la presentación fuera de plazo puede acarrear sanciones financieras significativas. La Agencia Tributaria impone multas a los contribuyentes que presentan el Modelo 720 fuera de plazo, con una sanción mínima de 1.500 euros por conjunto de datos declarados.

Además de las multas financieras, la presentación tardía del Modelo 720 puede tener otras consecuencias negativas. La Agencia Tributaria puede considerar esta falta como una infracción grave, lo que podría resultar en sanciones adicionales, como recargos sobre la cuota diferencial o incluso investigaciones más profundas sobre las actividades financieras del contribuyente.

Sin embargo, existen ciertas circunstancias en las que los contribuyentes pueden corregir errores o presentar declaraciones complementarias para evitar o reducir las sanciones. Por ejemplo, aquellos que presenten una declaración complementaria del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) del año en que se obtuvieron los ingresos provenientes de los activos en el extranjero, o del último ejercicio no prescrito, pueden evitar una sanción del 150%. En su lugar, la Agencia Tributaria solo exigirá un recargo del 20%, además de la cuota de IRPF e intereses de demora correspondientes.

Es verdad que la Dirección General de Tributos últimamente ha mantenido una posición mas suave respecto al pasado enc cuanto a las sanciones: los últimos casos que hemos seguido nos han demostrando que la Agencia tributaria no procederá a esta regularización cuando el contribuyente pueda probar que los bienes y derechos en el extranjero no declarados en plazo sean rentas obtenidas en aquellos ejercicios en los que no se tuvo la consideración de residente fiscal en España y, por tanto, de contribuyente del IRPF.

No existe obligación de información sobre los planes de pensiones (de las aportaciones a los mismos) en tanto no se produzca la incidencia que da lugar al cobro de la pensión en modo de renta temporal o vitalicia.
En cuanto a la información de opciones sobre acciones, tal y como delcara la Agencia Triubutaria, no hace falta declararlas en el modelo en cuestión. Parecido es el discurso sobre joyas, obras de arte, barcos o lingotes en el extranjero; Distinta es la cuestión si estos bienes generan algún tipo de renta temporale o vitalicias obtenida como consecuencia de la entrega de un capital en dinero, de derechos de contenido económico o de bienes muebles o inmuebles, a entidades situadas en el extranjero. En este caso existe la obligación de informar sobre las rentas así obtenidas cualesquiera que sean los bienes y derechos aportados.
Es importante destacar que el cumplimiento del Modelo 720 es una parte fundamental de la responsabilidad fiscal de los contribuyentes en España. El no cumplimiento con esta obligación puede acarrear consecuencias financieras y legales significativas, por lo que es crucial buscar asesoramiento profesional si surge alguna duda o problema en relación con la presentación de esta declaración.

Asesoramiento jurídico y fiscal para la redacción y presentación del Modelo 720 en España

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En resumen, el cumplimiento del Modelo 720 es una parte crucial de la responsabilidad tributaria de los contribuyentes en España. Con el asesoramiento adecuado y la orientación experta, los contribuyentes pueden evitar sanciones y problemas legales relacionados con la presentación de esta declaración. Si necesita ayuda para cumplir con el Modelo 720 o si tiene alguna pregunta sobre sus obligaciones fiscales en relación con activos en el extranjero, no dude en ponerse en contacto con Giambrone & Partners. Estamos aquí para ayudarlo a navegar por el complejo mundo de la fiscalidad internacional y a garantizar que sus intereses estén protegidos en todo momento.